一、概述：
    2023年8月15日,墨西哥總統(tǒng)簽署《關(guān)于修改一般進出口關(guān)稅法行政命令》《DECRETO por el que se modifica la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación》，將包括紡織品在內(nèi)的392個海關(guān)編碼的進口關(guān)稅，調(diào)整為5%~25%。其中，包括牛仔布（Tejidos de mezclilla）在內(nèi)的27個織物面料的海關(guān)進口關(guān)稅增加到15%，對包括化纖羽絨服（De fibras sintéticas o artificiales prenda rellena de plumón）在內(nèi)的49個成衣的海關(guān)進口關(guān)稅增加到25%。該法令于2023年8月16日生效，有效期至 2025 年7月31日。
      該法令官方鏈接：https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5698661&fecha=15/08/2023#gsc.tab=0
      對于調(diào)增進口關(guān)稅，該法令給出了三方面的法律依據(jù)，包括：
    →墨西哥《憲法》第25條第1款規(guī)定，"國家有責(zé)任指導(dǎo)國家發(fā)展，以確保其全面性和可持續(xù)性，加強國家主權(quán)及其民主制度，并通過提高競爭力、促進經(jīng)濟增長和就業(yè)以及更公平地分配收入和財富，使個人、群體和社會階層能夠充分行使自由和尊嚴"
    →墨西哥《聯(lián)邦經(jīng)濟、社會、文化權(quán)利國際公約》第 131 條第 2 款：“賦予聯(lián)邦行政機構(gòu)特別權(quán)力，在其認為緊急情況下，為了調(diào)節(jié)對外貿(mào)易、國家經(jīng)濟、國家生產(chǎn)的穩(wěn)定或?qū)崿F(xiàn)任何其他目的，可以增加、減少或取消聯(lián)邦議會發(fā)布的進出口關(guān)稅配額，并制定其他配額，以及限制和禁止產(chǎn)品、物品和貨物的進口、出口和過境?！?/span>
    →以及墨西哥入世協(xié)定相關(guān)稅率減讓條款。該協(xié)定允許成員國調(diào)整其進口關(guān)稅,只要不超過在該組織框架內(nèi)商定的減讓表中規(guī)定的范圍。由于本次墨西哥政府調(diào)增后進口關(guān)稅稅率，并未超過墨西哥簽署的關(guān)貿(mào)總協(xié)定約束稅率（“boundtariff”）范圍。有別于反傾銷、反補貼和保障措施這類多邊規(guī)則嚴格規(guī)范的貿(mào)易救濟措施，此次墨西哥政府單方面調(diào)增進口關(guān)稅，沒有經(jīng)過調(diào)查程序，無須獲得墨西哥立法機關(guān)批準，也沒有與其他國家政府協(xié)商，由墨西哥總統(tǒng)直接作出的行政命令。
       與此同時，墨西哥政府在法令中給出了增加進口關(guān)稅的經(jīng)濟理由，包括世界產(chǎn)能過剩和新冠疫情影響?！拌b于全球鋼鐵生產(chǎn)仍然產(chǎn)能過剩，加劇了處置過剩生產(chǎn)的壓力”以及“近年來，由于 Covid-19疫情，包括紡織、服裝和鞋類在內(nèi)的民族工業(yè)各部門都受到了經(jīng)濟增長放緩的影響。聯(lián)邦政府有義務(wù)實施各種機制，促進民族工業(yè)部門的穩(wěn)定，消除貿(mào)易中的扭曲現(xiàn)象，以便根據(jù)國際法和國際承諾維護全球市場的平衡”。“鑒于這些情況，應(yīng)對鋼材、鋁材、竹材、橡膠、化工產(chǎn)品、油類、肥皂、紙張、紙板、陶瓷產(chǎn)品、玻璃、電器材料、樂器和家具等392個稅目中的商品征收5%至25%的臨時進口關(guān)稅，以便為所有面臨脆弱局面的經(jīng)濟部門提供確定性和公平的市場條件，使民族工業(yè)得以恢復(fù)，促進其發(fā)展并支持國內(nèi)市場”
      二、進口關(guān)稅增加對中國對墨西哥出口整體影響
      值得注意的是，此次墨西哥大規(guī)模調(diào)高產(chǎn)品的進口關(guān)稅的行政法令，雖然不分來源，適用于絕大部分國家和地區(qū)的進口產(chǎn)品，但并不適用于與墨西哥簽訂了貿(mào)易協(xié)定的國家和地區(qū)。迄今為止，墨西哥與其美洲鄰國和美國核心盟國簽訂了十多個自由貿(mào)易協(xié)定。因此，包括美國、加拿大、歐盟、英國、智利、哥倫比亞、秘魯、巴拿馬、烏拉圭、玻利維亞、日本和以色列等國家和地區(qū)的對墨西哥產(chǎn)品出口不受關(guān)稅增長的影響。從某種意義上來說，這份法令，也是墨西哥政府跟隨美國政府推行的所謂“友岸供應(yīng)鏈”（friendshoring）的一個最新政策?？梢钥隙ǖ氖?，受其影響最大的，是中國以及以中國產(chǎn)品為核心的東亞供應(yīng)鏈（日本除外）。最近三年，由于中美貿(mào)易爭端，美國政府針對中國產(chǎn)品的關(guān)稅、投資審查和出口控制措施層出不窮，導(dǎo)致了全球供應(yīng)鏈的大規(guī)模調(diào)整。具體表現(xiàn)為，美國把相當(dāng)一部分對中國的需求轉(zhuǎn)向包括墨西哥在內(nèi)的其他國家和地區(qū)。一個直接的后果是，今年上半年，美國與墨西哥和加拿大的貿(mào)易額，在近二十年來首次超過了美國與中國的貿(mào)易額。而隨著墨西哥對美國出口的增加，墨西哥從中國進口的中間投入品及原材料也出現(xiàn)大幅增長。
      根據(jù)中華人民共和國海關(guān)總署出口數(shù)據(jù)，中國對墨西哥商品出口在最近三年間，大幅增長。從從2018年至2020年間的440億~460億美元的水平，在2021年突然飆升到669億美元，在2022年進一步增長到773億美元。在2023年上半年，中國對墨西哥商品出口金額已經(jīng)超過392億美元，與新冠疫情前相比，出口增幅接近180%。
      根據(jù)中國海關(guān)數(shù)據(jù)篩選，此份墨西哥進口關(guān)稅法令所列的392個稅號，涉及的出口金額約為62.3億美元（以2022年數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，考慮到中墨海關(guān)稅號存在一定的差異，實際受影響的金額暫時無法精確統(tǒng)計）。這392個稅號涉及的出口金額占2022年中國對墨西哥出口總金額的8%。而中國海關(guān)數(shù)據(jù)中，對墨西哥有出口的8位碼海關(guān)稅則號一共有5488個。因此，此次受影響的海關(guān)稅號數(shù)量占總的有出口的稅號的比例是7%。
      我們將涉及的392個稅號，根據(jù)海關(guān)稅則類別分為13個大類，可以明顯的看到，受影響最大的，依次是“鋼鐵及鋼鐵制品”、“塑料和橡膠”、“運輸設(shè)備及零件”、“紡織”和“家具雜項”。這五大類2022年對墨出口金額占總出口金額的86%。這五大類產(chǎn)品也是近年來，中國對墨出口增長極快的產(chǎn)品類別。其中，紡織品相關(guān)的76個稅號對墨西哥的出口，在疫情三年來，增長最為明顯。從2020年的2.03億美元，增長到2021年的3.57億美元。在2022年，更是飆升到6.73億美元，增幅高達331%。其背后的原因，可能是新冠疫情肆虐的前兩年，全球紡織和服裝供應(yīng)鏈遭受重創(chuàng)。唯有中國實施了嚴格的疫情管理措施，國內(nèi)生產(chǎn)秩序井然。大量訂單從墨西哥、印度、馬來西亞、越南等疫情嚴重的產(chǎn)地流入到中國紡織服裝行業(yè)。
進口關(guān)稅增加對中國紡織行業(yè)對墨出口的影響
      一直以來，墨西哥都是全球主要的紡織服裝的生產(chǎn)和貿(mào)易大國。紡織服裝業(yè)是其傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。墨西哥紡織服裝行業(yè)的產(chǎn)品比較齊全，傳統(tǒng)上，墨西哥生產(chǎn)的各類服裝、面料、紗線都具有相當(dāng)?shù)母偁幜ΑＤ鞲绲拿薏脊?yīng)包括各種棉質(zhì)面料的供應(yīng)，一直在世界紡織市場占據(jù)重要地位。墨西哥也是一個有著悠久紡織傳統(tǒng)的國家，因此羊毛織物也在墨西哥的紡織品市場上占有一席之地。除此之外，墨西哥紡織業(yè)里，也有數(shù)量不少的生產(chǎn)絲綢和絲綢制品的產(chǎn)業(yè)，以及麻布生產(chǎn)企業(yè)。
      作為拉美第二人口大國，墨西哥擁有約1.28億人口。墨西哥的人口結(jié)構(gòu)年輕化，年輕人口占總?cè)丝诘谋壤^高。墨西哥勞動力市場上充足，而且低成本的勞動力供應(yīng)是其大力發(fā)展紡織服裝業(yè)的勞動力資源保證。得天獨厚的地理位置造就了墨西哥獨特的地緣政治環(huán)境和貿(mào)易樞紐地位。根據(jù)美國消費者和服裝銷售行業(yè)的要求，墨西哥服裝供應(yīng)周期僅為3周。更為關(guān)鍵的是，墨西哥是發(fā)展中國家中最早與世界上歐美兩大貿(mào)易集團簽訂自由貿(mào)易協(xié)定的國家。墨西哥紡織品以其質(zhì)量和多樣化的產(chǎn)品類型在國際市場上享有良好聲譽。主要出口市場包括美國、加拿大、歐洲和拉丁美洲等地。因此，墨西哥的紡織服裝業(yè)一直是中國紡織服裝業(yè)在世界市場的主要競爭對手之一。
      墨西哥政府此次提高關(guān)稅的392個稅號里，有76個屬于紡織服裝產(chǎn)品，涉及6.73億美元的出口額。但對這76個稅號逐一分析下來，真正受影響的產(chǎn)品，集中在10個單個出口金額超過一千萬美元的稅號項下。僅這10個稅號，2022年中國對墨西哥出口金額就高達5.86億美元，占76個稅號出口金額的87%。特別是牛仔布52114204（2.13億美元）和化纖制羽絨服620240（中墨稅則根據(jù)填充物是水禽毛還是羊毛的差異，各自對應(yīng)兩個8位碼稅號，兩個稅號稅號都在范圍內(nèi)，合計1.56億美元），這三個稅號出口涉案金額就高達3.69億美元。
      我們查詢了521142和620240項下三個8位碼的產(chǎn)品今年前7個月的對墨西哥出口數(shù)據(jù)，出口金額已經(jīng)達到了1.79億美元。如果按年化測算，這三個稅號2023年對墨西哥出口金額也將超過3億美元。
      除此之外，棉染色布（0.47億美元）、女士棉針織或鉤編上衣（0.39億美元）、聚酯短纖布（0.37億美元）、男棉褲（0.28億美元）、聚酯長絲機織物（0.28億美元）、棉質(zhì)女連衣裙（0.15億美元）和化纖女襯衫（0.14億美元）等都是單個稅號項下對墨西哥出口量極高的品種。
      因此，非常明顯的是，墨西哥政府此次提高部分紡織品進口關(guān)稅，針對性非常明顯。墨方將進口關(guān)稅提高的范圍限定于墨西哥本土紡織業(yè)具有一定競爭實力的成衣以及大宗面料上（牛仔布），對其他基礎(chǔ)性的紡織原材料和高附加值的紡織面料則網(wǎng)開一面，不得不繼續(xù)依賴中國產(chǎn)品。
      事實上，如前文所述，因為新冠疫情對全球供應(yīng)鏈的影響，中國服裝紡織業(yè)對墨西哥出口從2021年開始上了一個臺階。紡織服裝產(chǎn)品對墨出口從2019年之前的每年30億美元的水平，躍升到2021年的43億美元。2022年，中國紡織服裝行業(yè)對墨西哥出口規(guī)模創(chuàng)紀錄的高達55億美元。
      相比而言，此次受影響的76個稅號產(chǎn)品的出口金額占比僅為12%。這意味著中國紡織行業(yè)還有大量的紡織原料類、高附加值的面料類產(chǎn)品對墨西哥出口不受此次關(guān)稅調(diào)整的影響。這事實上反映了中國紡織服裝行業(yè)無論從原料端還是在成品端，所具有的品種齊全，物美價廉的優(yōu)勢，將賦予中國紡織服裝行業(yè)在全球供應(yīng)鏈上的長期的競爭力。雖然面臨墨西哥政府赤裸裸的偏袒式的關(guān)稅壁壘的打壓，但中國在全球服裝行業(yè)中的比較優(yōu)勢和韌性，在很長一段時期內(nèi)將依然無可替代。
      文：錦天城（北京）律師事務(wù)所  宋清
   http://mds.mofcom.gov.cn/article/Nocategory/200812/20081205968699.shtml